Fiscalidad básica para autónomos: IVA, IRPF y deducciones fáciles de entender
Convertirse en autónomo en España supone dar un gran paso hacia la independencia profesional, pero también implica enfrentarse a un mundo lleno de obligaciones fiscales. Muchos profesionales se sienten abrumados por conceptos como IVA, IRPF o deducciones fiscales, y cometen errores que pueden salir caros.
En este artículo encontrarás una guía clara y práctica de fiscalidad básica para autónomos en 2025, con explicaciones sencillas sobre los impuestos más importantes, ejemplos de cómo funcionan y consejos para optimizar tu declaración sin complicaciones.
📌 1. Introducción a la fiscalidad del autónomo en España
Un autónomo es toda persona física que realiza de manera habitual, personal y directa una actividad económica por cuenta propia. Para poder ejercer legalmente, es necesario darse de alta en:
- La Seguridad Social (RETA: Régimen Especial de Trabajadores Autónomos).
- La Agencia Tributaria (Hacienda), presentando los modelos correspondientes.
A partir de ahí, el autónomo debe cumplir con dos grandes obligaciones fiscales:
- Repercutir y declarar el IVA.
- Declarar y pagar el IRPF sobre los beneficios obtenidos.
📌 2. IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido
El IVA es un impuesto indirecto que el autónomo cobra a sus clientes en cada factura y que después debe ingresar a Hacienda.
Tipos de IVA en España (2025)
- 21% → tipo general (aplicable a la mayoría de bienes y servicios).
- 10% → tipo reducido (alimentación, hostelería, transporte).
- 4% → tipo superreducido (productos de primera necesidad como pan, leche, medicamentos).
Cómo funciona
Ejemplo:
- Un diseñador gráfico emite una factura de 1.000 € por sus servicios.
- Debe añadir un 21% de IVA: 210 €.
- Total factura: 1.210 €.
El cliente paga 1.210 €, pero el autónomo no se queda con esos 210 €: debe ingresarlos a Hacienda.
Declaraciones trimestrales
Los autónomos presentan el modelo 303 cada trimestre para declarar el IVA repercutido (cobrado a clientes) menos el IVA soportado (pagado en facturas de proveedores).
📌 3. IRPF: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
El IRPF grava los beneficios netos del autónomo, es decir:
Ingresos – Gastos deducibles = Beneficio sujeto a IRPF
Retenciones en facturas
Algunos autónomos (profesionales que facturan a empresas) deben incluir una retención de IRPF en sus facturas:
- Generalmente el 15%.
- Para nuevos autónomos (los tres primeros años): 7%.
Ejemplo:
- Factura de 1.000 € + IVA (21%).
- Retención IRPF 15%: -150 €.
- Cliente paga: 1.060 € (1.000 + 210 – 150).
- El cliente ingresa esos 150 € directamente en Hacienda a cuenta del autónomo.
Pagos fraccionados
Trimestralmente, los autónomos presentan el modelo 130 (si no tienen retención en facturas) para adelantar parte del IRPF.
📌 4. Deducciones fiscales para autónomos
Uno de los aspectos más importantes de la fiscalidad autónoma es conocer qué gastos puedes deducirte para reducir tu base imponible.
Gastos deducibles habituales
- Cuota de autónomos (Seguridad Social).
- Alquiler de oficina o coworking.
- Material de oficina y equipos informáticos.
- Facturas de suministros (electricidad, agua, internet, teléfono).
- Transporte y combustible (si se usa para la actividad).
- Formación profesional (cursos, libros, conferencias).
- Servicios profesionales externos (gestoría, asesoría, abogados).
Vivienda como lugar de trabajo
Si trabajas desde casa, puedes deducirte:
- Un porcentaje de los gastos de suministros proporcional al espacio destinado a la actividad.
- Ejemplo: si tu despacho ocupa un 20% de la vivienda, podrás deducir ese 20% en electricidad, internet o alquiler.
Dietas
Desde 2018, los autónomos pueden deducirse gastos de manutención (comidas fuera de casa) hasta un máximo de 26,67 €/día en España, siempre que estén justificados y pagados con medios electrónicos.
📌 5. Modelos fiscales que debe presentar un autónomo
- Modelo 036 o 037 → alta en Hacienda.
- Modelo 303 → declaración trimestral de IVA.
- Modelo 390 → resumen anual de IVA.
- Modelo 130 → pago fraccionado del IRPF (si procede).
- Modelo 100 → declaración anual de la renta.
- Otros modelos en casos específicos:
- 111 (retenciones a trabajadores).
- 115 (retenciones por alquileres).
📌 6. Novedades fiscales para autónomos en 2025
El sistema fiscal español evoluciona cada año. En 2025 destacan:
- El nuevo sistema de cotización por ingresos reales en la Seguridad Social, que afecta a la cuota de autónomos.
- Mayor control telemático con la herramienta VeriFactu para el registro de facturación.
- Incremento en la vigilancia sobre gastos deducibles en vivienda y transporte.
📌 7. Errores comunes en la fiscalidad de autónomos
- No guardar las facturas → sin justificación documental, el gasto no es deducible.
- Confundir ingresos personales y profesionales → siempre separa cuentas bancarias.
- Olvidar los plazos → las sanciones por presentar tarde son elevadas.
- No aplicar correctamente el IVA → usar el tipo equivocado puede traer inspecciones.
- No consultar a un asesor → la fiscalidad cambia constantemente y un error puede salir caro.
📌 8. Herramientas útiles para autónomos
- Gestores online: Holded, Quipu, Anfix.
- Programas de facturación: Billin, Debitoor.
- Apps de control de gastos: Fintonic, Contasimple.
- Calculadoras
Estas herramientas ayudan a emitir facturas con IVA e IRPF correctos, llevar un registro de gastos y generar modelos oficiales para Hacienda.
📌 9. Consejos para optimizar tu fiscalidad
- Planifica el ahorro fiscal: no dejes todo para el final del año.
- Invierte en formación y herramientas: además de mejorar tu negocio, son deducibles.
- Aporta a un plan de pensiones: desgrava en la base imponible.
- Revisa las bonificaciones autonómicas y locales: algunas comunidades ofrecen ayudas adicionales.
📌 10. Conclusión
La fiscalidad para autónomos en España puede parecer compleja, pero con un conocimiento básico de IVA, IRPF y deducciones fiscales se puede llevar de forma ordenada y sin sobresaltos.
Lo importante es:
✔️ Entender los impuestos que afectan a tu actividad.
✔️ Cumplir con los modelos y plazos.
✔️ Aprovechar todas las deducciones posibles.
Con disciplina y, si es necesario, la ayuda de una gestoría online o un asesor, podrás centrarte en lo más importante: hacer crecer tu negocio y asegurar tu tranquilidad financiera.
